Resposta rápida

Se você está empregado com carteira assinada, trocar o registro por um CNPJ raramente compensa. O salário CLT tem descontos, mas nasce acompanhado de férias, 13º, FGTS e seguro-desemprego. No arranjo PJ, a mesma quantia mensal chega como receita bruta da empresa — e é dela que saem imposto, contador, INSS e férias que ninguém paga. Em 2026, para igualar o dinheiro que sobra no bolso, a nota emitida precisa ser maior que o salário. A exceção existe: quem já tem vários clientes, renda alta e caixa para atravessar meses parados costuma ganhar com a organização em CNPJ.

Em valores, ninguém troca R$ 5.000 de salário por R$ 5.000 de nota sem perder dinheiro. A conta só melhora quando a nota é maior, e o tamanho desse adicional é o que decide a troca.

O que muda entre CLT e PJ

A CLT define empregado como a pessoa física que presta serviço não eventual, com subordinação e mediante salário — os três requisitos estão no art. 3º do Decreto-Lei nº 5.452, de 1º de maio de 1943, a Consolidação das Leis do Trabalho. Quem se encaixa nesses requisitos é segurado obrigatório do INSS e tem os direitos do art. 7º da Constituição, entre eles seguro-desemprego, fundo de garantia do tempo de serviço, 13º salário, férias com um terço a mais e aviso prévio proporcional.

PJ é outra coisa: o contrato é entre duas pessoas jurídicas. Sua empresa emite nota e assume os custos de mantê-la. Não há salário, não há férias remuneradas, não há 13º e não há recolhimento de FGTS. O direito à desocupação não existe no arranjo.

Vale ler o mesmo art. 6º da CLT com atenção, porque ele desfaz um mal-entendido: não há distinção entre o trabalho feito no estabelecimento, na sua casa ou a distância, desde que estejam caracterizados os pressupostos da relação de emprego. Os meios telemáticos de comando e supervisão equivalem, para fins de subordinação, ao comando direto. O contrato que você assina não escolhe a natureza da relação — os fatos escolhem.

O que decide a conta

Do lado CLT, o desconto do INSS é progressivo: a alíquota sobe por faixa de salário, não sobre o total. Em 2026, as faixas de salário de contribuição para empregado vão de 7,5% a 14% — a tabela vigente a partir da competência janeiro de 2026 foi publicada pelo INSS com base na Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026. Sobre o que sobra, incide o Imposto de Renda na fonte. A tabela mensal de 2026 isenta a base até R$ 2.428,80, e a Lei nº 15.191, de 11 de agosto de 2025 criou uma redução que zera o imposto para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000,00, com redução decrescente até R$ 7.350,00.

Do lado PJ, o dinheiro percorre outro caminho. Primeiro a empresa apura o tributo sobre o faturamento. Depois você decide quanto tirar. O que sai como pró-labore sofre contribuição previdenciária e Imposto de Renda; o que sai como distribuição de lucros tem tratamento próprio.

Um exemplo com os valores vigentes em 2026 mostra o tamanho da diferença. Para um salário bruto de R$ 5.000,00, a contribuição ao INSS soma R$ 501,50 e a base do Imposto de Renda fica em R$ 4.498,50. O imposto calculado é R$ 328,36, mas a redução de R$ 312,89 derruba o valor retido para R$ 15,47. O líquido fica em R$ 4.483,03 — sem contar vale-transporte, coparticipação de plano de saúde ou pensão alimentícia, que variam por contrato.

Nesse mesmo caso, o empregado recebe ainda 13º salário e um terço sobre as férias, ambos com desconto previdenciário calculado em separado. O empregador deposita, todo mês, 8% do salário em conta vinculada de FGTS, valor que é do trabalhador e não passa pela folha. Explicado o outro lado da mesma relação em Quanto custa ter um funcionário além do salário?, que trata do custo para a empresa.

No arranjo PJ, com nota mensal de R$ 5.000,00, um prestador de serviços enquadrado no Anexo III do Simples Nacional — a alíquota inicial é de 6,00% para receita bruta em 12 meses de até R$ 180.000,00, conforme a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 — paga cerca de R$ 300,00 só de tributo sobre o faturamento, antes de contador, certificado digital e demais despesas de manutenção. Depois disso, ainda precisa recolher a contribuição previdenciária da pessoa física.

Quem tem faturamento pequeno pode se enquadrar como Microempreendedor Individual. Nessa condição, a contribuição previdenciária é de 5% do salário mínimo — R$ 81,05 por mês em 2026 — recolhida no DAS, junto com o ICMS ou o ISS. O plano simplificado, com alíquota de 11%, e a contribuição de 20% sobre o salário de contribuição são as outras formas disponíveis para quem não é MEI. As alíquotas de 5% e de 11% incidem apenas sobre o salário mínimo, e o MEI depende de respeitar o limite anual de faturamento e as atividades permitidas.

Diferença por critério

Critério CLT PJ
Contribuição previdenciária Progressiva, de 7,5% a 14% em 2026, com a empresa pagando a parcela patronal 5% sobre o salário mínimo no MEI; 11% ou 20% nas demais formas
Imposto de Renda Retido mensalmente, com redução que zera o imposto até R$ 5.000,00 em 2026 Incide sobre o tributo do faturamento e sobre o pró-labore
FGTS 8% do salário, depositados pela empresa Não existe
Férias e 13º Direitos garantidos Não existem; o período parado é custo seu
Seguro-desemprego Devido quando cumpridos os requisitos legais Não existe
Obrigações acessórias Recolhimento e declaração ficam com a empresa Nota fiscal, escrituração e declarações são suas

A tabela mostra a estrutura. A vantagem do MEI na contribuição não é ganho gratuito: os 5% sobre o salário mínimo dão direito à aposentadoria por idade e aos benefícios por incapacidade, pensão por morte, salário-maternidade e auxílio-reclusão, mas, segundo o INSS, não valem como tempo de contribuição para a aposentadoria por tempo de contribuição nem para a Certidão de Tempo de Contribuição. Complementar com mais 9% sobre o salário mínimo resolve a contagem, e o valor recolhido sobe.

Quando cada regime faz mais sentido

O registro CLT tende a servir melhor a quem tem uma única fonte de renda, ganha perto do teto de isenção criado em 2026, sustenta família e não tem reserva para bancar meses sem nota. Nesse perfil, o desconto mensal é menor que o custo total de manter empresa e o pacote de direitos cobre riscos que você teria de financiar sozinho.

O arranjo PJ costuma fazer sentido para quem já tem dois ou três clientes, renda alta e previsível, e pode guardar o equivalente a vários meses de despesa. Também pesa a natureza do trabalho: quem entrega projeto com escopo, prazo e preço definidos, decide como e quando executar e não cumpre jornada imposta pelo contratante está mais perto de uma relação entre empresas.

Pontos de atenção

O primeiro engano é comparar salário com nota pelo mesmo valor. O salário já vem com férias, 13º e FGTS embutidos no custo do empregador e parte deles chega a você. A nota não traz nada disso.

O segundo é supor que abrir CNPJ resolve a situação de quem continua trabalhando como empregado. Se o dia a dia mantém pessoalidade, habitualidade, subordinação e salário, a relação pode ser reconhecida como vínculo de emprego, e a empresa responde pelos depósitos de FGTS, pela contribuição previdenciária e pelas verbas rescisórias. Para quem trabalha, a consequência prática é registrar sinais concretos da relação real: quem define o horário, quem controla a rotina, quem dirige o trabalho.

O terceiro é tratar a redução do Imposto de Renda de 2026 como benefício permanente. Ela vale conforme as regras em vigor e pode mudar em outra lei. Para quem depende de uma decisão de longo prazo, o critério mais estável continua sendo o que a relação entrega em direitos e em risco.

Veredito

O regime compensa conforme três respostas. Quantos clientes você tem, e o que acontece com a renda se o principal cortar o contrato. Quanto você precisa receber líquido por mês, e por quantos meses o caixa aguenta sem entrada. E quem, na prática, manda no seu dia — você ou o contratante.

Com essas respostas na mão, o teste é objetivo: calcule o líquido do seu salário atual, aplique as alíquotas previdenciárias e o Imposto de Renda vigentes, e veja quanto sobra. Depois estime o tributo sobre o faturamento, o contador e a reserva que você mesmo vai financiar. A nota precisa superar o salário em valor suficiente para cobrir esses itens e ainda deixar uma margem para o risco que passou a ser seu. Se não superar, a resposta é continuar registrado. Se superar com folga, a organização em CNPJ passa a ser escolha e não aposta — e, nesse caso, Como calcular o valor da sua hora de trabalho? ajuda a transformar essa margem em preço por hora ou por projeto. Quem quer comparar esse caminho com o de quem nunca teve registro pode ler Vale a pena trabalhar como freelancer em 2026?, que trata da decisão de carreira, não do regime.

Se a resposta depende de outro fator, ela costuma ser sobre remuneração, não sobre regime — e essa conversa tem regras próprias.